ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 202 от 09.07.2019 О рассмотрении Отчета о результатах оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым за 2018 год

Наименование:ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 202 от 09.07.2019 О рассмотрении Отчета о результатах оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым за 2018 год
Дата:09.07.2019
Cкачать: ms-word

РЕСПУБЛИКА КРЫМ

ДЖАНКОЙСКИЙ РАЙОН

АДМИНИСТРАЦИЯ

МЕДВЕДЕВСКОГО  СЕЛЬСКОГО  ПОСЕЛЕНИЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ№ 202

 

09.07.2019

с. Медведевка

 

О рассмотрении Отчета о результатах оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение Джанкойского  района Республики Крым за 2018 год

 

Руководствуясь Федеральным законом от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ                             «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Налоговым кодексом Российской Федерации, Постановлением Совета министров Республики Крым от 11 апреля 2016 г. № 144 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Республике Крым», постановлением администрации Медведевского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 12.05.2017 № 146 «Об утверждении Порядка проведения оценки  эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам», Уставом муниципального образования Медведевское сельское поселение, в целях определения результативности  реализации налоговой политики в области местных налогов и налоговых преимуществ, полученных налогоплательщиками на территории Медведевского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым, администрация Медведевского сельского поселения

 

 

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

 

  1. Принять к сведению Отчет о результатах оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым за 2018 год (приложение №1).

 

  1. Принять к сведению Заключение к отчету о результатах оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)  налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым  за 2018 год (приложение №2).
  2. Принять к сведению Реестр предоставленных налоговых льгот (приложение №3).
  3. Настоящее постановление подлежит обнародованию путем размещения на сайте Медведевского сельского поселения Медведевское.рф, а также на информационном стенде в здании администрации Медведевского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым.
  4. Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

 

 

 

 

 

Председатель Медведевского  сельского

совета — глава администрации Медведевского

сельского поселения                                                           В.В.Мельник

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

к постановлению администрации

Медведевского сельского поселения

Джанкойского района Республики Крым                                                                                                                                                 от 09.07.2019 г. № 202

 

Отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, администрируемых администрацией Медведевского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым  за 2018 год.

 

 

N
п/п
Статья нормативного правового акта, которым установлены налоговые льготы Наименование налога Категория налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы Количество налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, в общем объеме налогоплательщиков данной категории (в %) Объем предоставленных налоговых льгот, тыс. руб. Показатели эффективности налоговых льгот Выводы и предложения по оценке эффективности налоговых льгот
Бюджетная эффективность (Кбэф) Экономическая эффективность (Кээф) Социальная эффективность (Ксэф) Показатель эффективности (Эфнл)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 п. 6 пп. 6.2  решения заседания Медведевского сельского совета от 24.10..2016 № 1/33-1 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений юридические лица — органы местного самоуправления Медведевского сельского поселения 1 100 2,5 0 1 1 +12,3 По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот по земельному налогу принятые льготы признать  эффективными.

Сохранить налоговую льготу в виде освобождения ОМС от уплаты земельного налога в 2019- 2021 годах, в целях развития и поддержки  органов местного самоуправления Медведевского сельского поселения

  п. 6 решения заседания Медведевского сельского совета от 24.10.2016 № 1/33-1 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений физические лица –

ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также вдовы участников и инвалидов Великой Отечественной войны, участники боевых действий, инвалиды 1-111 групп

14   12,1 0 1 1 +31,6 Предоставленная налоговая льгота в целом является эффективной, несмотря на  то, что ниже 1. Сохранить налоговую льготу в виде освобождения физических лиц от уплаты земельного налога в 2018- 2020 годах

 

 

 

Председатель Медведевского сельского совета-

 

глава администрации Медведевского сельского совета                                                         В.В.Мельник

 

 

Приложение 2

к постановлению администрации

Медведевского сельского поселения

Джанкойского района Республики Крым                                                                                                                                                 от 09.07.2019 г. № 202

 

 

 

Заключение к отчету о результатах оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)  налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение                                   Джанкойского района Республики Крым  за 2018 год

 

 

Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)  налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым за 2018 год подготовлена в соответствии с постановлениями администрации Медведевского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 12.05.2017 № 146 «Об утверждении Порядка проведения оценки  эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам» на основании данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, бухгалтерской отчетности, позволяющей произвести необходимые расчеты.

 

 

  1. Земельный налог.

 

Решение 69-го заседания 1 созыва Медведевского сельского совета от 31.0.2019 № 1/69-1/ «О внесении изменений в решение Медведевского сельского совета Джанкойского района Республики Крым от 15.12.2017г.№1/49-3 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования Медведевского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым» предусмотрены льготы по земельному налогу в соответствии с  п. 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации для следующих категорий налогоплательщиков:

-органы местного самоуправления Медведевского сельского поселения, Джанкойского района, Республики Крым имеющие статус юридического — в отношении земельных участков, предоставленных им для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

-бюджетные, автономные, казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств местных бюджетов;

— ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также вдовы участников и инвалидов Великой Отечественной войны, участники боевых действий.

 

  1. Оценка бюджетной эффективности.

 

В соответствии с Приложением 3 к Порядку оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот (далее — бюджетная эффективность) производится на основании расчета, в котором определяется эффект для бюджета поселения от предоставления налоговых льгот в поселении категориям налогоплательщиков, выражающийся в увеличении поступлений налоговых платежей в бюджет поселения по сравнению с величиной выпадающих доходов бюджета поселения.

 

  1. К бэф=НП/ПБ = +30810,05 /2,5= 12,06

 

НП — объем прироста налоговых поступлений в бюджет поселения.                                                          НП= 64140,02 – 33329,97= +30810,05.

 

№п/п Сумма уплаченных налогов в местный бюджет по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику), тыс. руб. Сумма

налоговых льгот, предоставленных за отчетный финансовый год, тыс. руб.

Оценка бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот
за отчетный финансовый год за финансовый год, предшествующий отчетному
1 64,140 33,3 2,5 12,06
2 307,5 0,0 12,1 25,41
 

 

Налоговые льготы имеют нулевую бюджетную эффективность, так как значение коэффициента бюджетной эффективности (Кбэф) меньше 1 т.е. предоставленная налоговая льгота по данному показателю признается недостаточной (низкой).

 

 

  1. Оценка экономической эффективности.

 

В соответствии с Приложением 3 к Порядку оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым  Оценка социальной эффективности налоговых льгот (далее — социальная эффективность) осуществляется на основании показателей финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с приложением 1 к Методике:

Оценка экономической эффективности налоговых льгот (далее — экономическая эффективность) производится на основании показателей.

Коэффициент экономической эффективности () рассчитывается по формуле:

 

, где:

Эр — количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним;

Эс — количество показателей, по которым произошло снижение.

Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если значение коэффициента экономической эффективности () больше либо равно единице ().

 

 

Расчет оценки

экономической эффективности представленных налоговых льгот (планируемых к предоставлению) по местным налогам в муниципальном образовании                            Медведевское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым за 2018 год

 

                № п/п                                                   Показатели                  Единицы

измерения

По предоставленным налоговым льготам
Отчетный 2018 год Предыдущий 2017 год Темп роста (снижения), %
1 Объем производства товаров, продукции, работ, услуг тыс. рублей
2 Выручка от продажи товаров, работ, услуг тыс. рублей
3 Валовая прибыль тыс. рублей
4 Рентабельность (стр.3/стр.2) %
5 Инвестиции в основной капитал тыс. рублей 0,00 0,00 0,00
6 Среднегодовая стоимость основных средств тыс. рублей 28313,54 22570,00 0
7 Фонд заработной платы работников тыс. рублей 1697,30 1612,8 84,5
8 Численность работников чел. 5 5 0
9 Среднемесячная заработная плата работников (стр. 7/стр. 8/количество месяцев) тыс. рублей 28,288 26,8 1,48
10 Сумма налоговых поступлений в бюджет тыс. рублей 122,36 33,3 89,06
  Оценка экономической эффективности предоставленных налоговых льгот       3
 

КЭЭФ = 3/0 =3.

Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если значение коэффициента экономической эффективности (Кээф) больше либо равно единице (Кээф≥1 ). Оценка экономической эффективности предоставленных налоговых льгот больше 1, т.е. предоставленная налоговая льгота по данному показателю является экономически эффективной.

 

  1. Оценка социальной эффективности.

 

В соответствии с Приложением 3 к Порядку оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)  налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым. Оценка социальной эффективности налоговых льгот (далее — социальная эффективность) осуществляется на основании следующих социальных показателей:

Коэффициент социальной эффективности () рассчитывается по формуле:

 

, где:

 

— количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним;

— количество показателей, по которым произошло снижение.

Налоговые льготы имеют положительную социальную эффективность, если значение коэффициента социальной эффективности () больше либо равно единице ().

 

 

Расчет
оценки социальной эффективности представленных налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым за 2018 год

 

  1. Расчет показателя эффективности налоговых льгот

 

В соответствии с Приложением 3 к Порядку оценки эффективности предоставляемых

предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по  местным                         налогам в муниципальном образовании Медведевское сельское поселение Джанкойского                          района Республики Крым показатель эффективности налоговых льгот                                                                      ( ЭФнл)  (далее — показатель эффективности) определяется как отношение суммы коэффициентов бюджетной (К бэф ), экономической ( Кээф ) и социальной эффективности (К сэф ) к числу указанных коэффициентов и рассчитывается по  формуле:

 

           ЭФнл — ( Кбэф + Кээф + Ксэф ) / 3

 

Показатель эффективности льготы земельного налога имеет положительное  значение, так как коэффициент  равен 1, эффективность предоставленной налоговой льготы имеет положительное занчение значение, признается эфективной.

 

  1. Сводная оценка эффективности.

 

Бюджетная эффективность (юрлица)  – (+)12,06 (льгота эффективная),

Бюджетная эффективность (физлица) – +25,41 (льгота неэффективная).                                                                                                                                                 Экономическая эффективность – 3 (льгота эффективная).                                                                      Социальная эффективность – 1 (льгота эффективная).

 

Предоставленные налоговые льготы в целом является эффективными, несмотря на  низкое значение. Низкая бюджетная эффективность предоставленных льгот по земельному налогу обусловлена снижением ставки налога с 1,5% на 0,08%  в отношении земельных участков предназначенных для размещения зданий и объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства.

В целях развития и поддержки социальной сферы, а именно юридические лица — органы местного самоуправления Медведевского сельского поселения и муниципальные учреждения сельского поселения, финансируемые полностью за счет средств бюджета сельского поселения, сохранить налоговую льготу в виде освобождения их от уплаты земельного налога в 2018 — 2020 годах, так как деятельность данных учреждений не направлена на получение прибыли. Данная льгота позволит снизить налоговую нагрузку на социальные учреждения Медведевское сельского поселения. Бюджетная эффективность от предоставления налоговой льготы данным учреждениям выражается в оптимизации расходов бюджета Медведевского сельского поселения, которая предусматривает сокращение встречных финансовых потоков. Средства в сумме 2 500,00 руб., высвободившиеся в результате предоставления налоговых льгот, использованы на содержание органа местного самоуправления Медведевского сельского поселения, на закупки товаров, работ и услуг для муниципальных нужд.

Органу местного самоуправления сельского поселения продолжить работу по повышению уровня информированности населения о действующих в Медведевском сельском поселении льготах, предоставляемых по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также вдовам участников и инвалидов Великой Отечественной войны, участникам боевых действий,инвалиды1-111 групп  имеющих в собственности жилые помещения и земельные участки. Выполнение данных рекомендаций обусловлено необходимостью социальной защиты данной категории граждан и направлено на увеличение количества обращений по предоставлению льгот от данных категорий налогоплательщиков.

 

 

 

Приложение 3

к постановлению администрации

Медведевского сельского совета

Джанкойского района Республики Крым                                                                                                                    от 09.07.2019 г. № 202

 

РЕЕСТР
предоставленных налоговых льгот
(по состоянию на «01» января 2019 года)

 

№ п/п Наименование налога Наименование льготной категории Вид преференции (пониженная ставка/полное освобождение) Объемы, предоставленных льгот, тыс. рублей Предложения по итогам оценки льгот (отменить\сохранить)
1 2 3 4 5 6
1 Земельный налог органы местного самоуправления Медведевского сельского поселения Полное освобождение 2,5 сохранить
2 Земельный налог Физические лица Полное освобождение 12,1 сохранить